Retefuente, IVA y aduanas, consolidan pilares de recaudo tributario en Colombia

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) entregó una radiografía detallada del comportamiento fiscal del país en los primeros seis meses del año. Según la entidad, el recaudo tributario nacional ascendió a $149,15 billones, una cifra que refleja la estabilidad de las fuentes de ingreso del Estado, aunque también evidencia la fuerte dependencia de ciertos tributos y la necesidad de profundizar el control fiscal.

El informe oficial destaca que los impuestos asociados a la actividad económica interna representaron el 83,7% del total recaudado, es decir, $124,8 billones, mientras que los tributos relacionados con el comercio exterior (aduanas) aportaron $24,35 billones, lo que equivale al 16,3%. ¿Quiénes aportaron más? Un vistazo al peso de cada impuesto

El recaudo estuvo concentrado en cinco grandes fuentes:

·         Retención en la fuente del impuesto de renta: $48,2 billones (32,3% del total recaudado).

·         Impuesto al Valor Agregado (IVA o ventas): $31,7 billones (21,3%).

·         Tributos aduaneros: $24,3 billones (16,3%).

·         Renta (por autoliquidación): $23,7 billones (15,8%).

·         Otros impuestos: $21,3 billones (14,3%).

Estas cifras revelan que la retención en la fuente y el IVA siguen siendo los principales pilares de la tributación nacional, lo cual evidencia una estructura fiscal basada en ingresos recurrentes y pagos anticipados, aunque también plantea desafíos sobre equidad tributaria.

Un mes de junio con fuerte impulso fiscal

Durante el mes de junio de 2025, la DIAN recaudó $21,86 billones, una cifra que refuerza la tendencia positiva del primer semestre. Los principales rubros de ese mes fueron:

·         Retención en la fuente: $7,2 billones (33,2%).

·         Renta: $7,1 billones (32,6%).

·         Aduanas: $4,2 billones (19,3%).

·         Otros tributos: $3,2 billones (14,9%).

En el mismo periodo, los ingresos asociados a la actividad económica interna fueron de $17,63 billones, es decir, el 80,6% del total mensual, mientras que el comercio exterior aportó $4,23 billones (19,3%).

Una de las herramientas destacadas durante este semestre ha sido el uso de los Títulos de Devolución de Impuestos (Tidis), un mecanismo que permite a los contribuyentes saldar obligaciones tributarias con títulos emitidos por el Gobierno. En el primer semestre de 2025, se recaudaron $11,2 billones mediante esta figura, lo que representa una alternativa de pago significativa en momentos de restricciones de liquidez empresarial. Solo en junio, los Tidis aportaron $888 mil millones al fisco.

La estrategia de control fiscal

Un aspecto clave del recaudo en 2025 ha sido la eficacia de las acciones de control y fiscalización, las cuales generaron ingresos adicionales por $28,2 billones. La DIAN detalló que este monto proviene de distintas estrategias:

·         Gestión de expedientes de cobro: $5,85 billones (20,7%).

·         Cobro persuasivo: $6,51 billones (23,1%).

·         Acciones masivas de control: $9,15 billones (32,4%).

·         Declaraciones sugeridas: $3,01 billones (10,7%).

·         Fiscalización directa: $1,04 billones (3,7%).

·         Formalización tributaria: $144 mil millones (0,5%).

·         Factura electrónica: $2,53 billones (8,9%).

Estos resultados muestran que la DIAN no solo se ha apoyado en los mecanismos tradicionales de recaudación, sino que también ha fortalecido su capacidad investigativa y coercitiva para mejorar la cultura tributaria y reducir la evasión.

Un semestre con desafíos por delante

Aunque el balance fiscal del primer semestre es positivo en términos de recaudación, analistas financieros advierten que la concentración del recaudo en ciertos tributos (como la retención en la fuente y el IVA) podría reflejar una falta de diversificación y dejar al Estado vulnerable ante cambios en el consumo o el empleo.

Además, la sostenibilidad del recaudo dependerá de cómo evolucione la actividad económica en el segundo semestre, especialmente frente al entorno internacional, la inflación, y las tasas de interés que inciden sobre el consumo y la inversión empresarial.

En conclusión, la DIAN cierra el primer semestre de 2025 con una recaudación récord de $149,15 billones, gracias a una combinación de eficiencia operativa, acciones de control, y herramientas como los Tidis. Sin embargo, el reto hacia adelante será mantener este ritmo sin comprometer la competitividad, y garantizando una mayor equidad en la carga tributaria.