Empresas grandes en Colombia enfrentan menor carga tributaria que las pequeñas, según informe

El reciente cierre del famoso piqueteadero de Doña Segunda por parte de la Dian por inconsistencias en su sistema de facturación electrónica ha puesto en el centro del debate las disparidades fiscales en Colombia. Un informe del Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana revela que las empresas más grandes disfrutan de una carga tributaria menor en comparación con las pequeñas.

El informe denuncia que la tributación empresarial en Colombia, basada en el tamaño de las empresas, está generando desigualdades significativas. Mientras los impuestos son una fuente crucial de ingresos destinados al desarrollo económico, una mala distribución de la carga fiscal podría frenar el crecimiento, especialmente para los nuevos empresarios.

La publicación, citada por Portafolio, destaca que las empresas más pequeñas enfrentan una tasa efectiva de tributación (TET) considerablemente más alta que las grandes, lo que impide su crecimiento. “La estructura tributaria podría estar contribuyendo a la concentración de empresas en los extremos de la escala de ingresos”, afirmó Oliver Pardo, director del Observatorio.

El análisis puntualiza que esta situación genera una escasez relativa de empresas medianas, ya que las más pequeñas no logran crecer debido a una carga fiscal desproporcionadamente alta.

El informe revela notables disparidades en la TET, definida como el porcentaje de las utilidades destinado al pago de impuestos. Según el Ministerio de Hacienda, es un indicador clave para entender la presión fiscal sobre las empresas.

El estudio muestra que la TET del impuesto de renta para las personas jurídicas puede diferir significativamente del 35% nominal debido a exenciones y deducciones. En términos concretos, las empresas con ingresos bajos enfrentan una TET alta, alrededor del 29%, mientras las grandes tienen tasas efectivas que decrecen hasta el 20%.

No obstante, casi el 28% de las empresas más pequeñas registran una TET muy baja, apenas del 2%, por sus ingresos insuficientes y pérdidas. Sin embargo, para el 22% que les sigue en tamaño, la TET aumenta al 29%. Para el siguiente 40%, cae al 26%, para el 9% de las más grandes, baja al 23%, y finalmente, para el 1% que agrupa a las más grandes del país, la TET es del 20%.

El Observatorio Fiscal afirma que las grandes empresas tienen más capacidades y estrategias para reducir su carga fiscal, lo que acentúa la inequidad. “Una vez una empresa es lo suficientemente rentable, se enfrenta a una tasa efectiva de tributación mayor que sus competidores más grandes, lo que frena su expansión”, subrayó Pardo.

Los académicos concluyen que esta inequidad erosiona no solo el recaudo fiscal sino también la justicia fiscal, actuando como un obstáculo para la competencia y el desarrollo económico.

El informe sugiere dos medidas: reforzar el pago mínimo de impuestos, elevándolo del 15% al 20%, y la introducción de tasas marginales crecientes basadas en la renta líquida gravable. “Con estas tasas marginales crecientes, se buscaría contrarrestar la menor tasa efectiva para las grandes y favorecer a las pequeñas”, concluyeron.